Con el auge de las criptomonedas en los últimos años, cada vez más españoles han invertido en Bitcoin, Ethereum u otras divisas digitales. Pero llega la época de hacer la declaración de la renta y surge la pregunta inevitable: ¿cómo tributan las criptomonedas en España en 2025? En esta guía completa te explicamos todo lo que necesitas saber para cumplir con Hacienda sin sustos.
¿Estoy obligado a declarar mis criptomonedas?
Sí. La Agencia Tributaria española (AEAT) considera las criptomonedas como activos digitales sujetos a tributación. Debes declarar cualquier ganancia o pérdida patrimonial que hayas obtenido al vender, intercambiar o usar criptomonedas durante el ejercicio fiscal. La obligación existe con independencia de si las has retirado a euros o si sigues reinvirtiendo en otras criptos.
Desde 2024, existe también el modelo informativo Modelo 721 para declarar criptomonedas custodiadas en exchanges o carteras en el extranjero cuando el saldo supera los 50.000 €. Este modelo no genera impuestos por sí solo, pero su incumplimiento puede acarrear sanciones importantes.
¿Qué operaciones generan tributación?
No todas las operaciones con criptomonedas tienen consecuencias fiscales. Estas son las que sí generan ganancia o pérdida patrimonial:
- Venta por euros: si compras Bitcoin a 20.000 € y lo vendes a 35.000 €, tienes una ganancia de 15.000 €.
- Intercambio entre criptomonedas: cambiar Bitcoin por Ethereum es un hecho imponible aunque no hayas tocado euros.
- Pago con criptos por bienes o servicios: se considera una transmisión y genera ganancia o pérdida.
- NFTs: la compraventa de tokens no fungibles también tributa como ganancia patrimonial.
- Staking y DeFi: las recompensas obtenidas por staking se consideran rendimiento del capital mobiliario.
Por el contrario, no tributa el simple hecho de comprar y mantener criptomonedas (hold), ni transferir tus propias criptos entre carteras tuyas.
Cómo se calcula la ganancia o pérdida patrimonial
El cálculo es: ganancia = precio de venta – precio de compra (más gastos de comisión). Cuando tienes varias compras de la misma criptomoneda a distintos precios, debes aplicar el método FIFO (First In, First Out): se considera que vendes primero las unidades que compraste antes.
Ejemplo práctico
Compras 0,5 BTC a 20.000 € en enero 2023 y 0,3 BTC a 25.000 € en junio 2023. En diciembre 2024 vendes 0,6 BTC a 60.000 € la unidad. Con FIFO, vendes los 0,5 BTC de enero (coste: 10.000 €) y 0,1 BTC de junio (coste: 2.500 €). Ganancia total: 36.000 € – 12.500 € = 23.500 €.
Cuánto se paga de impuestos en 2025
Las ganancias por criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF:
- Hasta 6.000 €: 19%
- De 6.000 € a 50.000 €: 21%
- De 50.000 € a 200.000 €: 23%
- De 200.000 € a 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 28%
Importante: estas ganancias se pueden compensar con pérdidas patrimoniales del mismo ejercicio procedentes de acciones, fondos u otras inversiones.
Dónde se declaran en el IRPF
Las criptomonedas se declaran en las siguientes casillas del modelo de la renta:
- Casilla 1626 y siguientes: ganancias y pérdidas patrimoniales de activos adquiridos tras 1995 (la mayoría de las criptos).
- Rendimientos del capital mobiliario: para recompensas de staking o intereses de lending.
El borrador de la renta generalmente no incluye los datos de criptomonedas automáticamente, por lo que debes introducirlos manualmente en Renta WEB.
¿Qué exchanges informan a Hacienda?
Desde 2023, los exchanges que operan en España están obligados a comunicar a la AEAT los datos de sus usuarios. Con la directiva DAC8 de la UE, a partir de 2026 el intercambio de información entre administraciones tributarias europeas será obligatorio y automatizado. Hacienda ya sabe o sabrá de tus criptomonedas.
Consejos para facilitar la declaración
- Usa software especializado: herramientas como Koinly, CoinTracking o Cryptotax.es calculan automáticamente las ganancias con el método FIFO conectándose a tus exchanges.
- Guarda todos los registros: exporta el historial de operaciones de cada exchange cada año y consérvalo durante al menos 4 años.
- Compensa pérdidas: si tienes posiciones con pérdidas latentes, valorar su venta antes de fin de año puede reducir tu factura fiscal.
- Consulta a un asesor fiscal: si has operado en DeFi, con NFTs o staking, considera contratar a un gestor con experiencia en criptomonedas.
Sanciones por no declarar
Las consecuencias de no declarar criptomonedas pueden ser serias. La AEAT puede imponer multas del 50% al 150% de la cuota dejada de pagar, según la gravedad. No presentar el Modelo 721 tiene sanciones específicas con mínimos de 250 € por declaración incorrecta y 5.000 € por cada dato omitido.
Conclusión
Declarar criptomonedas en la renta española ya no es opcional. Con las nuevas obligaciones informativas y el intercambio de datos entre países de la UE, la transparencia es inevitable. Organízate bien, usa herramientas adecuadas y, si tienes dudas, consulta a un profesional para invertir con total tranquilidad fiscal.